Luxemburgische Umsatzsteuer |
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Luxemburg fällt unter die EU-USt-Gesetzgebung und ist Teil des europäischen Binnenmarkt-Wirtschaftsraums. Mehrwertsteuer-Richtlinien werden von der EU ausgegeben und legen die Prinzipien der USt-Gesetzgebung fest, die von den Mitgliedsstaaten umgesetzt werden müssen. Diese Richtlinien haben Vorrang gegenüber der lokalen Gesetzgebung. Schicken Sie uns gern eine Mail, wenn Sie KOSTENLOS zur luxemburgischen USt-Registrierung bzw. USt-Erklärung beraten werden möchten. Das luxemburgische SteuerrechtDas luxemburgische Umsatzsteuerrecht ist in der luxemburgischen Abgabenordnung festgeschrieben und wird von der »Administration de l'Enregistrement et des Domaines« verwaltet. Die luxemburgische USt-RegistrierungAusländische Unternehmen haben die Möglichkeit, sich in Luxemburg umsatzsteuerlich zu registrieren, ohne eine inländische Firma zu gründen; dies bezeichnet man als umsatzsteuerpflichtigen Handel für nicht im Inland ansässige Unternehmen. In Luxemburg gibt es keine Schwelle für die Registrierung nichtansässiger Händler und eine Umsatzsteuernummer muss vorhanden sein, bevor zu versteuernde Lieferungen anfallen. Es bestehen genaue Regeln bezüglich der Fälle, in denen eine Registrierung erforderlich ist. Übliche Situationen, in denen eine luxemburgische USt-Registrierung vonnöten ist, sind:
Die luxemburgische USt-Registrierung dauert durchschnittlich 3–4 Wochen, die Dauer kann im Einzelfall jedoch abweichen. Die luxemburgische USt-ComplianceEs bestehen genaue Regeln bezüglich Dokumentation und Ablauf luxemburgischer Transaktionen, darunter Richtlinien zu:
Die luxemburgischen SteuersätzeDer normale Steuersatz liegt in Luxemburg bei 15%. Es gibt auch einen ermäßigten Steuersatz von 12% auf Management-Dienstleistungen u.a., sowie einen ermäßigten Steuersatz von 6% auf Rohstoffe und Gartenbaupflanzen und einen besonders ermäßigten Steuersatz von 3% auf Lebensmittel, ärztliche Behandlung, Bücher und Zeitungen u. a. Es gibt viele Abweichungen von den obengenannten Steuersätzen wie z. B. steuerbefreite Lieferungen. Kontaktieren Sie uns gern, um Genaueres zu erfahren: info@tmf-vat.de Die luxemburgische USt-ErklärungUnternehmen mit luxemburgischer Steuernummer müssen in regelmäßigen Abständen Steuererklärungen abgeben, in denen detailliert über steuerpflichtige Lieferungen (Verkäufe) und Investitionen (Kosten) Rechenschaft abgelegt werden muss. Im Allgemeinen müssen in Luxemburg USt-Erklärungen von nichtansässigen Händlern vierteljährlich abgegeben werden und sind innerhalb von 14 Tagen nach dem betreffenden Zeitraum einzureichen. Luxemburgische Intrastat-Handelsmeldungen und Zusammenfassende MeldungenNeben den USt-Erklärungen müssen Unternehmen in Luxemburg u. U. zusätzliche statistische Informationen übermitteln. Die luxemburgischen Intrastat-Handelsmeldungen werden an die »Statec« übermittelt, sie enthalten Verkäufe (Auslieferungen) und Ankäufe (Erwerbungen) innerhalb des EU-Raums. Wenn der jährliche Grenzwert einmal überschritten ist, müssen sie monatlich abgegeben werden. Die luxemburgischen Zusammenfassenden Meldungen erfassen die Kunden und den Wert der mit ihnen getätigten Verkäufe. Die ZM sollten vierteljährlich übermittelt werden, für sie gibt es keinen Grenzwert. Luxemburgische USt-RückerstattungenWenn ein ausländisches Unternehmen steuerpflichtige Lieferungen nach Luxemburg tätigt, jedoch nicht die Möglichkeit hat, eine luxemburgische Steuernummer zu bekommen, oder einfach luxemburgische USt auf lokale Waren oder Dienstleistungen bezahlen muss, kann es die USt mittels einer Steuerrückforderung zurückbekommen. Seit dem 1. Januar 2010 werden USt-Rückerstattungen für alle Geschäfte innerhalb der EU bei der heimischen Steuerbehörde des Antragstellers beantragt. Klicken Sie hier, wenn Sie mehr über unseren Service zur Steuerrückforderung erfahren möchten. Um sich über unsere USt-Services für Luxemburg zu informieren, sollten Sie unser britisches Büro kontaktieren, da von hier aus die europäischen USt-Services koordiniert werden. TMF unterhält jedoch auch vor Ort Büros in Luxemburg. +49 69 222 279 28 |
